Подоходный налог (НДФЛ) – это основной налог, который платят граждане России с большинства своих доходов. Простыми словами, это плата государству за полученные деньги – с зарплаты, продажи имущества, выигрышей и других поступлений. В 2025 году действует прогрессивная шкала ставок: 13% для большинства граждан, 15% для доходов свыше 2,4 млн рублей в год, и выше для очень богатых людей.
Чаще всего подоходный налог удерживает работодатель из зарплаты автоматически, поэтому многие даже не замечают этого процесса. Однако есть ситуации, когда налог нужно рассчитать и заплатить самостоятельно – например, при продаже квартиры или получении дохода от сдачи жилья в аренду. Понимание основ НДФЛ поможет не только правильно исполнять налоговые обязанности, но и законно экономить на налогах с помощью вычетов.
Подоходный налог в России официально называется налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Это прямой налог, который взимается с доходов граждан и составляет основу налоговых поступлений от населения в государственный бюджет.
Название "подоходный" говорит само за себя – налог начисляется с полученного дохода. При этом не важно, в какой форме вы получили этот доход: деньгами, имуществом или услугами. Главное условие – вы должны быть резидентом России, то есть находиться в стране не менее 183 дней в году.
Отличие НДФЛ от других налогов заключается в том, что:
Плательщиками подоходного налога являются все физические лица – резиденты России, получающие доходы как на территории страны, так и за рубежом. Нерезиденты платят НДФЛ только с доходов, полученных в России.
Рассмотрим самый простой пример: у вас зарплата 50 000 рублей в месяц. Работодатель рассчитывает НДФЛ по ставке 13% и удерживает 6 500 рублей. На руки вы получаете 43 500 рублей. Удержанные 6 500 рублей работодатель перечисляет в налоговую службу до 28 числа следующего месяца.
В этом случае работодатель выступает налоговым агентом – он сам рассчитывает, удерживает и перечисляет ваш налог. Вам не нужно ничего делать дополнительно. Большинство работающих граждан именно так и взаимодействуют с подоходным налогом.
Однако есть ситуации, когда налог нужно рассчитать и заплатить самостоятельно:
В таких случаях до 31 марта следующего года нужно подать декларацию о доходах (3-НДФЛ) и доплатить налог до 15 июля.
Налогом на доходы физических лиц облагается практически любое поступление денег или имущества. Основные категории доходов:
Трудовые доходы:
Доходы от продажи имущества:
Инвестиционные доходы:
Прочие доходы:
Российское законодательство предусматривает широкий перечень доходов, которые не подлежат налогообложению НДФЛ:
Государственные пособия и выплаты:
Компенсационные выплаты:
Подарки и наследство:
Доходы от продажи имущества:
С 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ, которая предусматривает разные ставки в зависимости от размера годового дохода:
| Размер дохода в год | Ставка НДФЛ | Для кого актуально |
|---|---|---|
| До 2,4 млн рублей | 13% | Большинство граждан |
| От 2,4 до 5 млн рублей | 15% | Высокооплачиваемые специалисты |
| От 5 до 20 млн рублей | 18% | Топ-менеджеры, успешные предприниматели |
| От 20 до 50 млн рублей | 20% | Очень богатые граждане |
| Свыше 50 млн рублей | 22% | Сверхбогатые граждане |
Для нерезидентов России действует единая ставка 30% с большинства доходов, полученных в РФ. Исключения составляют высококвалифицированные специалисты и участники программы переселения соотечественников.
Специальная ставка 35% применяется к:
Российское налоговое законодательство предоставляет гражданам множество возможностей для законного снижения подоходного налога с помощью налоговых вычетов.
Стандартные вычеты предоставляются автоматически:
Социальные вычеты возмещают расходы на социально значимые цели:
Имущественный вычет при покупке жилья:
Пример экономии: семья купила квартиру за 4 млн рублей в ипотеку. Имущественный вычет составит 2 млн рублей (максимум), возврат НДФЛ – 260 тысяч рублей. Дополнительно можно получить вычет с процентов по ипотеке.
Нужно ли подавать декларацию обычному работнику?
Если у вас только зарплата от одного работодателя, декларацию подавать не нужно. Исключение – желание получить налоговые вычеты (за лечение, обучение, покупку жилья).
Что будет, если не заплатить подоходный налог?
За неуплату НДФЛ начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки. Налоговая может взыскать долг через суд, заблокировать банковские счета.
Как проверить, правильно ли рассчитан налог?
Войдите в личный кабинет на сайте nalog.ru, там отображаются все ваши доходы и удержанные налоги. Также можно запросить справку 2-НДФЛ у работодателя.
Можно ли вернуть переплаченный подоходный налог?
Да, если вы переплатили НДФЛ, можно подать заявление о возврате через личный кабинет налогоплательщика. Деньги вернут на банковский счет в течение месяца.
Облагаются ли налогом доходы в криптовалюте?
Да, доходы от операций с криптовалютой подлежат налогообложению НДФЛ. При продаже криптовалюты нужно подавать декларацию и доплачивать налог самостоятельно.
Понимание основ подоходного налога поможет вам правильно планировать личные финансы, избегать проблем с налоговой службой и максимально использовать возможности для законной экономии на налогах.
