Хорошая новость для малого бизнеса: правительство все-таки прислушалось к просьбам предпринимателей и смягчило условия налоговой реформы. Вместо резкого обрушения лимита для НДС на упрощенке с 60 до 10 миллионов рублей введут плавный переход.
Теперь план такой: в 2026 году платить НДС на УСН придется при годовом доходе от 20 миллионов рублей, в 2027 году — от 15 миллионов, и только с 2028 года порог опустится до 10 миллионов. Это реальная передышка для тысяч компаний и ИП.
То же самое касается патента. Изначально планировали вообще убрать ПСН для розничной торговли и грузоперевозок, но передумали. Патент останется, просто лимиты будут такими же, как для УСН: 20 млн в 2026-м, 15 млн в 2027-м, 10 млн с 2028 года.
Давайте на примере: у вас интернет-магазин на упрощенке, выручка 18 миллионов в год. В 2026 году вы спокойно работаете без НДС. Но если в 2027-м доход перевалит за 15 миллионов — придется регистрироваться плательщиком НДС. Причем не с начала следующего года, а с первого числа месяца, следующего за тем, в котором вы превысили лимит.
Тут важный момент: превысили лимит в апреле — с 1 мая уже плательщик НДС. И все операции с мая нужно будет пересчитать с учетом налога. Упс, забыли выставить счет-фактуру покупателю? Придется доплачивать НДС из своего кармана.
Профессиональный совет: прямо сейчас посчитайте свою выручку за 2025 год. Если она приближается к 20 миллионам — готовьтесь к НДС заранее. Вам понадобится: обновить учетную систему, научиться выставлять счета-фактуры, зарегистрироваться в системе электронного документооборота для НДС.
Есть два варианта работы с НДС на УСН: либо стандартная ставка 22% (с 2026 года) с правом на вычет входного налога, либо специальные ставки 5% или 7% без вычетов. Какую выбрать? Если у вас большие расходы с НДС (аренда, закупка товаров у плательщиков НДС) — берите 22% с вычетом. Если расходов мало и клиенты в основном физлица — возможно, выгоднее 5-7% без вычетов.
И последнее: ведите учет доходов строго по датам. Один день может решить, попадаете вы под НДС в этом месяце или нет.
